第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人所得稅的征收管理，促進(jìn)個(gè)人所得稅征管的科學(xué)化、精細(xì)化，不斷提高征管效率和質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱稅法)、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱征管法)及有關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)人所得稅征管，要著力健全管理制度，完善征管手段，突出管理重點(diǎn)。即要建立個(gè)人收入檔案管理制度、代扣代繳明細(xì)賬制度、納稅人與扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)雙向申報(bào)制度、與社會(huì)各部門配合的協(xié)稅制度；盡快研發(fā)應(yīng)用統(tǒng)一的個(gè)人所得稅管理信息系統(tǒng)，充分利用信息技術(shù)手段加強(qiáng)個(gè)人所得稅管理;切實(shí)加強(qiáng)高收入者的重點(diǎn)管理、稅源的源泉管理、全員全額管理。
第二章 個(gè)人收入檔案管理制度
第三條 個(gè)人收入檔案管理制度是指，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照要求對(duì)每個(gè)納稅人的個(gè)人基本信息、收入和納稅信息以及相關(guān)信息建立檔案，并對(duì)其實(shí)施動(dòng)態(tài)管理的一項(xiàng)制度。
第四條 省以下(含省級(jí))各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定逐步對(duì)每個(gè)納稅人建立收入和納稅檔案，實(shí)施“一戶式”的動(dòng)態(tài)管理。
第五條 省以下(含省級(jí))各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理部門應(yīng)區(qū)別不同類型納稅人，并按以下內(nèi)容建立相應(yīng)的基礎(chǔ)信息檔案：
(一)雇員納稅人(不含股東、投資者、外籍人員)的檔案內(nèi)容包括：姓名、身份證照類型、身份證照號(hào)碼、學(xué)歷、職業(yè)、職務(wù)、電子郵箱地址、有效聯(lián)系電話、有效通信地址、郵政編碼、戶籍所在地、扣繳義務(wù)人編碼、是否重點(diǎn)納稅人。
(二)非雇員納稅人(不含股東、投資者)的檔案內(nèi)容包括：姓名、身份證照類型、身份證照號(hào)碼、電子郵箱地址、有效聯(lián)系電話、有效通信地址(工作單位或家庭地址)、郵政編碼、工作單位名稱、扣繳義務(wù)人編碼、是否重點(diǎn)納稅人。
(三)股東、投資者(不含個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者)的檔案內(nèi)容包括：姓名、國(guó)籍、身份證照類型、身份證照號(hào)碼、有效通訊地址、郵政編碼、戶籍所在地、有效聯(lián)系電話、電子郵箱地址、公司股本(投資)總額、個(gè)人股本(投資)額、扣繳義務(wù)人編碼、是否重點(diǎn)納稅人。
(四)個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者、個(gè)體工商戶、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)人的檔案內(nèi)容包括：姓名、身份證照類型、身份證照號(hào)碼、個(gè)體工商戶(或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、承包承租企事業(yè)單位)名稱，經(jīng)濟(jì)類型、行業(yè)、經(jīng)營(yíng)地址、郵政編碼、有效聯(lián)系電話、稅務(wù)登記證號(hào)碼、電子郵箱地址、所得稅征收方式(核定、查賬)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、是否重點(diǎn)納稅人。
(五)外籍人員(含雇員和非雇員)的檔案內(nèi)容包括：納稅人編碼、姓名(中、英文)、性別、出生地(中、英文)、出生年月、境外地址(中、英文)、國(guó)籍或地區(qū)、身份證照類型、身份證照號(hào)碼、居留許可號(hào)碼(或臺(tái)胞證號(hào)碼、回鄉(xiāng)證號(hào)碼)、勞動(dòng)就業(yè)證號(hào)碼、職業(yè)、境內(nèi)職務(wù)、境外職務(wù)、入境時(shí)間、任職期限、預(yù)計(jì)在華時(shí)間、預(yù)計(jì)離境時(shí)間、境內(nèi)任職單位名稱及稅務(wù)登記證號(hào)碼、境內(nèi)任職單位地址、郵政編碼、聯(lián)系電話、其他任職單位(也應(yīng)包括地址、電話、聯(lián)系方式)名稱及稅務(wù)登記證號(hào)碼、境內(nèi)受聘或簽約單位名稱及稅務(wù)登記證號(hào)碼、地址、郵政編碼、聯(lián)系電話、境外派遣單位名稱(中、英文)、境外派遣單位地址(中、英文)、支付地(包括境內(nèi)支付還是境外支付)、是否重點(diǎn)納稅人。
第六條 納稅人檔案的內(nèi)容來源于：
(一)納稅人稅務(wù)登記情況。
(二)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》和《支付個(gè)人收入明細(xì)表》。
(三)代扣代收稅款憑證。
(四)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。
(五)社會(huì)公共部門提供的有關(guān)信息。
(六)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查情況和處罰記錄。
(七)稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的其他資料及納稅人提供的其他信息資料。
第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)檔案內(nèi)容適時(shí)進(jìn)行更新和調(diào)整；并根據(jù)本地信息化水平和征管能力提高的實(shí)際，以及個(gè)人收入的變化等情況，不斷擴(kuò)大檔案管理的范圍，直至實(shí)現(xiàn)全員全額管理。
第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)充分利用納稅人檔案資料，加強(qiáng)個(gè)人所得稅管理。定期對(duì)重點(diǎn)納稅人、重點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的個(gè)人檔案資料進(jìn)行比對(duì)分析和納稅評(píng)估，查找稅源變動(dòng)情況和原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，采取措施堵塞征管漏洞。
