銀監會主席劉明康說,中國金融業正面臨來自巴塞爾新協議、國際會計準則IRS39款和美國《塞班斯法案》頒布實施帶來的三大挑戰。
在出席社科院金融所《中國金融法治(2005)》首發暨理論研討會時,劉明康作了上述表示,他稱,這三大挑戰都不是虛擬的,而是真實的；不是遙遠的,而是很近的；不是膚淺的,而是影響深刻的。
劉明康說,巴塞爾新協議適應銀行業風險管理技術方面提出計算方法有兩種,一個是標準法,一個是內部評級法。前者要求銀行全部使用外部評級,由于中國嚴重缺乏合格的評級機構,因此我國銀行很難實行標準法。至于內部評級法,則要求根據一系列算法得出銀行可能造成的損失及不可預見的損失,并分別要求與之相應的充足撥備和資本金。如此嚴格的標準,不但覆蓋面更加科學和寬泛,而且使得風險的計量更為準確。要符合上述要求,中國銀行業必須有健全的數據、可靠的系統和至少兩個經濟周期的驗證。不論對時間還是內容的準備都是嚴峻挑戰。
國際會計準則IRS39款認為,對于金融業資產按照金融成本計價可以更快反映金融企業的金融價值。這對于我國銀行業、證券業的影響主要體現在:首先,我國衍生品交易應該反映在資產負債表內,將會影響到企業和銀行的損益、資本金、資產負債率、資本充足率和損失撥備。其次,現在正在醞釀資產證券化的活動在會計法則上沒有給予支持。此外,還會影響所有企業的撥備水平和損益表,產生大量非管理性的波動。
《塞班斯法案》的404款要求加強所有上市公司獨立董事的地位,加強外部審計師的獨立性和有效性,要求上市公司每年都要出具自我披露的弱點報告,并讓外部審計師獨立出具報告,核實其缺點的準確性并需負法律責任。據了解,即使美國公司目前還有25%無法滿足要求,對于中國企業和金融機構來說,這將是更為嚴峻的問題。
劉明康說,從上述三個國際規則的變化趨勢來看,國際賽場上的競爭標準會越來越復雜,需要中國金融機構認真學習領會,并在國際標準實施復雜性高成本之間找到一個平衡點。(周翀)
來源：《上海證券報》
